Entre los muchos perfiles que se han mudado a Andorra en los últimos años destacan los inversores en criptomonedas. Y no es por casualidad: la fiscalidad de las criptomonedas en Andorra es de las más atractivas de Europa.
En este artículo explicamos cómo tributan las criptomonedas en Andorra y qué ventajas ofrece el Principado.
Si ya resides en Andorra o estás pensando en establecer tu residencia fiscal aquí para beneficiarte de impuestos bajos en criptoactivos, esta guía te aportará información clara y actualizada.
Respuesta rápida: con la legislación actual de Andorra, el máximo que pagarás, como persona física, por tus ganancias en criptomonedas es un 10%, correspondiente al impuesto sobre la renta (IRPF) por ganancias de capital.
Además, no existe impuesto al patrimonio sobre criptoactivos, es decir, no pagarás «por tener criptomonedas».
Tampoco existe el exit tax (impuesto de salida) por cambiar de residencia fiscal.
Básicamente, Andorra no te cobrará nada solo por poseer Bitcoin, Ethereum u otros criptoactivos, ni por trasladar tu residencia aquí o fuera del país, si decides marcharte. A continuación, desarrollamos todos los detalles y diferencias clave. Si quieres profundizar en tu caso particular, contáctanos para analizar tu situación.
¿Cómo tributan las criptomonedas en Andorra?
En Andorra, las ganancias obtenidas por la compraventa o el trading de criptomonedas tributan como ganancias de capital dentro del IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), cuyo tipo impositivo general es del 10% sobre la ganancia neta.
Ahora bien, el IRPF andorrano establece una exención general de 3.000 € anuales para el conjunto de las rentas del ahorro. Esto significa que si tus beneficios totales procedentes de cripto, forex, opciones, futuros, etc., no superan los 3.000 €, no pagarás impuestos por ellos. Solo a partir de 3.000 € tributarás un 10 % sobre el excedente.
Por ejemplo, si en un año obtienes 5.000 € de ganancia exclusivamente por trading de criptomonedas, pagarías 200 € (el 10% de 2.000 €, ya que los primeros 3.000 € no tributan). Este tratamiento fiscal es sumamente ventajoso comparado con los países vecinos.
¿Qué ocurre con las permutas en Andorra?
Es importante señalar que cualquier permuta o intercambio de criptomonedas es un hecho imponible en Andorra. Incluso si vendes Bitcoin para comprar Solana (es decir, intercambias una cripto por otra sin convertir a euros), has generado una ganancia o pérdida patrimonial que debe declararse en el IRPF. Todas las operaciones intermedias tributan, no solo cuando conviertes a moneda fiat.
Respecto a este aspecto se ha pronunciado el Departament de Tributs a través de una Consulta Vinculante en la cual fija este criterio; por lo tanto, no hay duda, las permutas en Andorra tributan.
¿Se tiene que utilizar FIFO?: a diferencia de otras jurisdicciones, Andorra no parece exigir utilizar el método FIFO (“First In, First Out”) para calcular las ganancias de capital cripto.
La normativa establece que se se permite emplear cualquier método contable razonable y justificado, como podrían ser LIFO (“Last In, First Out”) o Precio Medio Ponderado, siempre que puedas respaldarlo documentalmente.
Cabe destacar que, en la última Consulta Vinculante que planteamos desde nuestro despacho profesional, el Departament de Tributs no «se moja», sino que únicamente viene a decir que será válido cualquier método generalmente aceptado.
Ventajas fiscales «cripto» de Andorra frente a otros países
La fiscalidad de criptoactivos en Andorra presenta múltiples ventajas competitivas en comparación con países como España, Francia u otros entornos cercanos. A continuación resumimos las principales diferencias y beneficios:
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- Tipo impositivo reducido: Andorra aplica un máximo del 10% sobre las ganancias de capital en criptomonedas, mientras que en España esas ganancias tributan, para el ejercicio fiscal 2024, entre el 19% y el 28% (según tramos). La diferencia es sustancial: incluso en el peor caso, en Andorra pagarías menos de la mitad de impuestos por tus beneficios cripto que en España.
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- Exención de 3.000€ y ausencia de impuestos por tenencia: Como ya hemos comentado anteriormente, los primeros 3.000 € de la renta del ahorro en Andorra están exentos de impuestos, algo que no es habitual en otros países.
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- Andorra no tiene Impuesto sobre el Patrimonio, a diferencia de España donde los criptoactivos se declaran como parte del patrimonio y pueden generar tributación su mera tenencia. En Andorra solo tributas cuando obtienes una ganancia realizada al vender o intercambiar.
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- Andorra carece de impuestos sucesorios o de donaciones sobre criptoactivos transferir tu patrimonio cripto a herederos no estará gravado aquí.
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- Sin “exit tax” al cambiar de residencia: Andorra no aplica ningún exit tax, siendo posible trasladar tu residencia fiscal al Principado -o fuera de él- sin temor a que te liquiden impuestos por las ganancias acumuladas no realizadas en tus cripto.
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- Libertad de método contable: Como mencionamos, Andorra parece permitir cierta libertad en la forma de calcular las plusvalías (FIFO, LIFO, coste medio, etc. justificado) mientras que países como España obligan a FIFO estrictamente. Esta flexibilidad puede traducirse en miles de euros de ahorro fiscal para inversores con carteras antiguas.
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- Sin obligaciones informativas sobre tenencias en el extranjero: En España y otros países existe la obligación de declarar patrimonio que tengas «fuera el país». En el mundo «cripto», sería tenencias een exchanges extranjeros, holdings en wallets, etc. (modelo 720 en España) bajo riesgo de fuertes sanciones. En Andorra no existe la obligación de informar sobre criptoactivos mantenidos fuera ni de declarar exchanges extranjeros o cold wallets. La carga administrativa es menor y la privacidad financiera, mayor.
A la vista de lo anterior, Andorra se consolida como uno de los destinos más atractivos para quienes buscan una fiscalidad favorable sobre criptomonedas como Bitcoin, Solana o Ethereum. Sus impuestos bajos han convertido al país en un imán para entusiastas de los criptoactivos que buscan establecer su residencia fiscal en Andorra.
Pero el atractivo no se limita a las criptomonedas. Las ganancias por trading de acciones o fondos de inversión están exentas de impuestos (0%), siempre que no se posea más del 25 % del capital del fondo o empresa.
En definitiva, la tributación de criptomonedas en Andorra forma parte de una estrategia más amplia: atraer residentes de alto nivel y capital internacional a través de un marco fiscal optimizado. No es casualidad que cada vez más inversores estén trasladando su residencia a este entorno fiscalmente ventajoso.
Trazabilidad de fondos y relación con la banca andorrana
Un aspecto crítico para residentes cripto en Andorra es la trazabilidad de los fondos y la relación con los bancos locales.
Es cierto que Andorra es muy atractiva fiscalmente, pero su sistema bancario es conservador y altamente regulado en materia de prevención de blanqueo de capitales (AML/FT). Esta posición conservadora es debida, principalmente, al escándalo que se produjo con la antigua entidad financiera Banca Privada d’Andorra (BPA).
Los bancos andorranos, que gestionan grandes patrimonios internacionales, son extremadamente cuidadosos con actividades consideradas de riesgo. El caso de las criptomonedas no es una excepción: debido al relativo anonimato (más bien «pseudoanonimato) y novedad de estos activos, estas operativas son vigiladas sigilosamente para evitar que se utilicen para favorecer el blanqueo de capitales.
¿Qué implica esto como inversor cripto? Principalmente, que deberás justificar claramente el origen lícito de sus fondos cuando quiera ingresar ganancias de criptomonedas al sistema bancario andorrano. Es fundamental mantener registros detallados de todas sus operaciones cripto: historiales de trading, extractos de exchange, documentación de compras iniciales, aunque sea hayan producido en mano etc.. Cada movimiento debe ser trazable y demostrable.
Por ejemplo, si liquida parte de su cartera y transfiere euros a un banco de Andorra, este probablemente le requerirá documentos que acrediten cómo obtuvo esas criptos (compras con fiat, trades, mining, ingresos declarados, etc.).
La buena noticia es que, dado que se trata de un negocio del que se han percatado que pueden sacar rendimientos, con la creciente profesionalización, los bancos andorranos se están volviendo más “crypto-friendly”. Recientemente, algunas entidades han contratado personal especializado en blockchain y han comenzado a aceptar clientes con patrimonio en criptomonedas, siempre y cuando se presenten con transparencia y buen asesoramiento. Incluso una entidad bancaria está comercializando su propio fondo de inversión en Bitcoin.
Dicho esto, cabe destacar que, si no se lleva a cabo un asesoramiento exhaustivo, un eventual cliente puede ser rechazados por el banco al no poder acreditar la trazabilidad de los fondos.
Recomendación: si planeas mudarte a Andorra con un importante patrimonio en cripto, apóyate en profesionales locales (asesores especializados) que conozcan el procedimiento de compliance bancario. Ellos te ayudarán a presentar tu caso de forma sólida ante las entidades financieras y a cumplir con todos los requisitos de diligencia debida.
En Vivir Andorra contamos con experiencia en establecer residentes cripto y te guiaremos para que tu aterrizaje financiero en el país sea seguro y sin contratiempos dado que su fundador es licenciado en ADE y Derecho, además de contar con amplia experiencia como abogado en banca en Andorra.
¿Qué dice la «ley cripto» en Andorra?
Ya hace años que se aprobó la Llei 24/2022, del 30 de juny, de la representació digital d’actius mitjançant l’ús de la criptografia i de la tecnologia de llibre registre distribuït i blockchain, que regula determinados aspectos relevantes sobre las criptomonedas en Andorra.
El más relevante es que se fijó que la tributación de las criptomonedas podía ser del 0% si se reinvierte en activos andorranos y se acredita una tenencia superior a 5 años.
La mencionada exención es legal pero no desplega efectos fiscales (es decir, es«100% legal pero inaplicada», como comentamos en un vídeo de YouTube ). Es decir, la base jurídica está sentada para que Andorra ofrezca impuesto cero a determinadas inversiones cripto estratégicas, pero falta que se modifique la ley fiscal para que sea una realidad.
¿Es buen momento para mudarse a Andorra si tienes criptomonedas?
Si estás valorando trasladar tu residencia fiscal a Andorra y tienes inversiones en criptomonedas, el momento no podría ser más propicio. Andorra se ha consolidado como uno de los destinos más atractivos para traders, holders (o HODLers), desarrolladores blockchain y mineros de criptomonedas que buscan optimizar su fiscalidad dentro de un entorno seguro, estable y con baja presión tributaria.
Actualmente, los impuestos sobre criptomonedas en Andorra son muy bajos y podrían mejorar aún más si se aprueban las reformas fiscales que hemos comentado anteriormente. El país no solo ofrece un marco tributario ventajoso, sino también una creciente comunidad cripto: en 2021, 2022 y 2023 llegaron centenares de nuevos residentes vinculados al ecosistema blockchain, incluyendo grandes tenedores, analistas de mercado y emprendedores.
Este entorno fomenta el networking, la colaboración y el desarrollo de nuevos proyectos. Si tu objetivo es emprender en el sector cripto o integrarte en una comunidad activa, Andorra te lo pone fácil.
¿Conviene mudarse ya o esperar?
Todo apunta a que el mejor momento para mudarse a Andorra con criptomonedas es ahora. La legislación vigente permite el acceso a la residencia sin trabas específicas para titulares de criptoactivos, y las condiciones actuales garantizan una tributación muy favorable.
Si bien es posible que las futuras leyes mejoren aún más el régimen fiscal, también existe el riesgo de que se endurezcan los criterios de entrada. Las autoridades podrían empezar a exigir más garantías o filtros para quienes soliciten la residencia únicamente en base a su patrimonio en criptomonedas. Por tanto, anticiparse a estos cambios es una estrategia inteligente. Recordemos que hace unos años ya se incrementó la fianza desde los 15.000 € a los 50.000 € que se exige actualmente para emprendedores.
¿Qué requisitos hay para mudarse a Andorra con criptomonedas?
Para beneficiarte de la fiscalidad cripto en Andorra, deberás establecer tu residencia legal y efectiva en el país para acabar obteniendo la residencia fiscal. Esto implica: residir en Andorra 183 días al año, disponer el centro de intereses económicos en el país y no disponer del cónyuge/hijos menores de edad fuera del territorio andorrano.
Evidentemente, para poderte establecer en Andorra, deberás acogerte a alguna de las formas legales de residencia, que detallamos en el siguiente enlace.
Este proceso forma parte de un procedimiento claro y estable, en el cual estamos ampliamente especializados.
Conclusión: Andorra, fiscalidad optimizada y entorno ideal para criptoinversores
Andorra combina seguridad jurídica, calidad de vida y una fiscalidad extremadamente competitiva para quienes operan con criptomonedas. No hay impuesto sobre el patrimonio, la renta tributa a tipos bajos y el entorno apoya activamente la innovación tecnológica y el ecosistema blockchain.
Si manejas un volumen importante de criptoactivos, mudarte a Andorra te permitirá reducir de manera radical tu carga impositiva, al tiempo que disfrutas de un país moderno, seguro y con excelentes servicios.
¿Y ahora, qué hago?
Si estás buscando una jurisdicción amigable con la tributación de las las criptomonedas y una comunidad creciente de profesionales del sector, Andorra es el lugar ideal para ti. No dejes pasar la oportunidad de optimizar tu fiscalidad y ganar tranquilidad mental y jurídica.
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